형제간 증여세 및 형제 증여 시 누진공제액 안내

 

👨‍👩‍👧‍👦 형제간 증여세 및 형제 증여 시 누진공제액 안내

부모 자식 간 증여는 많이 알려져 있지만, 막상 형제나 자매에게 돈이나 재산을 줄 때는 “형제간 증여세 도 적용되나?”, “얼마까지 세금 없이 줄 수 있지?”, “형제 증여 시 누진공제액이 얼마나 될까?” 이런 의문이 자연스럽게 생깁니다.

이번 글에서는 **형제간 증여세 규정**, **세율**, **누진공제액**, **10년 기준** 등을 가장 이해하기 쉬운 방식으로 정리해드릴게요.

✔ 형제간 증여는 부모·자식 간 증여와 기준이 다릅니다.
✔ 세율도 10~50% 누진세율이 적용되므로 정확한 계산이 중요합니다.

1️⃣ 형제간 증여세 기본 규정

우리나라 세법에서는 **형제·자매는 “기타 친족”**으로 분류됩니다. 따라서 부모 자식처럼 큰 공제 혜택을 받지 못하고, 형제간 증여세는 다음과 같은 방식으로 계산됩니다.

증여 관계	기본 공제액 (10년 기준)	비고
부모 → 자녀	5천만 원	일반적인 직계존·비속 증여
형제·자매 간	500만 원	“기타 친족”에 해당

즉, **형제에게 10년 동안 500만 원 초과 금액**을 증여하면 증여세가 발생합니다. 형제간 증여세를 이해할 때 가장 중요한 부분입니다.

 

 

⚠ 500만 원은 “10년 합산 기준”입니다. 10년 동안 합쳐서 500만 원을 넘기면 증여세 신고 대상입니다.

2️⃣ 형제간 증여세 세율 표 (누진세율 구조)

형제 증여 시 누진공제액을 이해하려면 먼저 증여세율 구간을 알아야 합니다. 우리나라 증여세는 아래와 같이 구간별 누진세율이 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0원
1억 ~ 5억 원	20%	1천만 원
5억 ~ 10억 원	30%	6천만 원
10억 ~ 30억 원	40%	1억6천만 원
30억 원 초과	50%	4억6천만 원

형제간 증여세를 계산할 때는 **증여액 − 500만 원(기본 공제) = 과세표준** 이 공식이 적용된 뒤 위 세율표를 적용합니다.

3️⃣ 형제 증여 시 누진공제액 계산 예시

✔ 예시 1) 형제에게 2,000만 원을 증여할 때

1. 증여금액: 2,000만 원
2. 기본 공제: 500만 원
3. 과세표준: 1,500만 원
4. 세율: 10%
5. 증여세 = 1,500만 원 × 10% = 150만 원

✔ 예시 2) 형제에게 1억 5,000만 원 증여

1. 증여금액: 1억 5,000만 원
2. 기본 공제: 500만 원
3. 과세표준: 1억 4,500만 원
4. 세율: 20% 구간
5. 기본 계산: 1억 4,500만 원 × 20% = 2,900만 원
6. 누진공제액 1,000만 원 차감
7. 최종 증여세 = 1,900만 원

이처럼 **누진공제액이 적용되면서 실제 세금이 줄어드는 구조**입니다.

4️⃣ 형제 증여 시 주의해야 할 사항

🔸 1) 10년 합산 규정

형제간 증여는 **10년 동안 받은 모든 증여액을 합산**합니다. 해당 기간에 받은 금액이 500만 원을 넘으면 증여세 대상입니다.

🔸 2) 금융 계좌·이체 내역은 모두 과세 대상

계좌이체, 현금증여, 비트코인 등 가상자산, 자동차·부동산 등 **형태와 상관없이 경제적 가치가 있으면 모두 증여세 대상**입니다.

🔸 3) 신고를 하지 않으면 가산세 발생

• 무신고 가산세: 최대 20%
• 지연 납부 가산세: 하루 단위 추가

따라서 금액이 크면 반드시 기한 내 신고하는 것이 안전합니다.

🔸 4) 형제간 증여는 절세 범위가 넓지 않다

부모·자식 간 증여 공제(5천만 원)에 비해 형제간 공제(500만 원)는 매우 낮습니다. 따라서 **형제간 대규모 증여는 세금 부담이 클 수밖에 없습니다.**

 

 

5️⃣ 형제간 증여세 신고 방법

형제간 증여세 신고는 일반적인 증여세 신고와 동일하며 아래의 방식으로 진행할 수 있습니다.

1. 국세청 홈택스 접속
2. 신고/납부 → 증여세 신고
3. 증여금액·수증자 정보 입력
4. 자동 계산된 세액 확인
5. 신고서 제출 → 납부

증여세 신고 기한은 **증여받은 달의 말일 기준 3개월 이내**입니다.

⚠ 기간을 넘기면 가산세가 붙으므로 반드시 3개월 내 신고해야 합니다.

6️⃣ 형제간 증여세 & 형제 증여 시 누진공제액 핵심 요약

✔ 형제간 증여는 “기타 친족”으로 분류
✔ 기본 공제액은 **10년 동안 500만 원**

✔ 500만 원 초과 시 증여세 부과
✔ 과세표준 = 증여액 − 500만 원

✔ 세율은 10%~50% 누진세율
✔ 누진공제액이 있어 실제 세금이 줄어드는 구조

✔ 신고 기한: **증여월 말일 기준 3개월 이내**
✔ 신고 누락 시 가산세 발생

형제간 증여는 절세 폭이 크지 않으므로 **고액 증여 시 전문가 상담(세무사)이 매우 권장**됩니다.